在日本生活的上班族和留學生，對“年末調(diào)整”這個詞想必并不陌生。每到年底，公司或雇主會發(fā)放各類申報表格，包括控除申報、保險證明、配偶收入確認表等，名目繁多、流程復雜，處理起來常常讓人感到頭疼。
值得關注的是，今年的年末調(diào)整迎來了一些新的變化，為職工和部分留學生帶來了實實在在的減稅利好。對于雙職工家庭、需要照顧父母或子女的人群，甚至是在日兼職或打工的留學生，這些變化都可能意味著實際可節(jié)省的稅負增加。
接下來，我們將逐條解析今年年末調(diào)整的新變化，幫助您準確把握相關政策，合理享受減稅福利！
01 基礎控除提升：48萬日元→58萬日元
首先變化的是基礎控除，所得稅的基礎扣除額將最高上調(diào)10萬日元，從48萬日元提高至58萬日元，適用于合計所得不超過2350萬日元、工資收入不超過2545萬日元的人群。對于合計所得不超過132萬日元、工資收入不超過200萬3999日元的納稅人，將適用特別加算，基礎扣除額增加37萬日元。另外，作為2025年與2026年的臨時性措施，將在原有30萬日元的基礎上，分階段增加5萬日元的扣除額度。
基礎控除相當于“每個人都自動享有的免稅額度”，不管你收入多少，這部分金額都不會被課稅。課稅基礎在減少，意味著最終的所得稅和住民稅都會變少。
02 工資所得控除上調(diào)：對中低收入族更友好
第二項的變更是針對“工資所得控除”的調(diào)整。對中低收入層來說，這相當于又多了一層“免稅緩沖”，減稅效果更明顯。工資所得扣除的最低保障額將上調(diào)10萬日元，從55萬日元提高至65萬日元，適用于工資收入在190萬日元以下者。
新設“大學生年齡（19歲至未滿23歲）子女的父母等特別扣除”制度：若子女的工資收入不超過150萬日元 → 扣除額為63萬日元；若子女的工資收入超過150萬日元 → 扣除額將逐步遞減，超過188萬日元時不再適用該扣除。
03 新增「特定親族特別控除」：贍養(yǎng)父母也能減稅
這項政策，主要是針對“多代家庭負擔重”的情況，比如，要供養(yǎng)高齡父母或者撫養(yǎng)經(jīng)濟上還不獨立的兄弟姐妹，或者需要照顧殘障家屬等。這次新加的“特定親族特別控除”，政府在一定程度上承認家庭照護其實也是一種勞動，也該得到稅務上的支持。
這意味著，如果你在照顧家人，尤其是高齡父母或重度依賴的親屬，可以額外享受一定額度的稅收減免。在“特定親屬特別扣除”制度下，若工資收入在150萬日元以下，可享受最高63萬日元的扣除額。另外，大學生年齡段的人，有時可能同時符合其他親屬眼中的“配偶者”與“特定親屬”兩種身份。但在這種情況下，只能作為“配偶者”或“特定親屬”其中之一被認定為撫養(yǎng)對象。
04 撫養(yǎng)・配偶控除放寬：兼職收入破壁
在以前的日本稅制里，對“被扶養(yǎng)者”的收入規(guī)定非常嚴格。比如：配偶收入超過103萬日元，就不能算“被扶養(yǎng)”；超過150萬，還會影響配偶者控制。這導致很多主婦、兼職族為了“不能超過那條線”，寧愿少接幾天班，甚至在年底提前“休工”，這一現(xiàn)象在社會上被稱為“103萬・150萬的壁”。
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